2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-08-25 04:35
虽然多年来对通货膨胀调整了常规税率，但替代性最低税率却没有。这就是为什么中等收入的人可能是候选人。
如果您的收入超过75,000美元，您将被视为AMT候选人。让您易受攻击的是大量的扣除，包括：几个孩子，第二抵押贷款的利息扣除，资本收益，高州和地方税，以及ISO（激励股票期权）。
1969年首次推出替代最低税（AMT）被广泛承认为“富人税” - 对于那些收入高，免赔额高的纳税人来说，这是一种后备税。但由于AMT在30年内只对通货膨胀进行了两次调整，现在正在蚕食中产阶级。
计算您的AMT可能是一个复杂的过程。但是，大致了解可能会有很大帮助。
其他联邦税
AMT真正起到“替代”税收制度的作用。它有自己的一套扣除率和规则，比常规规则更具限制性。它与常规所得税制度并行运作，如果您已经按照AMT下的“常规”所得税支付至少多少，则无需支付。但是，如果您的常规税收低于此最低税率，您必须通过支付替代最低税来弥补差额。
AMT可以由许多不同的变量触发。虽然收入较高的人更容易获得税收，但许多其他因素，例如豁免或扣除的金额，也可能促使税收。即使是普通的项目，例如扣除州所得税或第二次抵押贷款的利息，也可以引发AMT。要了解您是否受AMT约束，请填写表格1040的说明中提供的工作表或填写表格6251，替代最低税 - 个人。
AMT利率从26％开始，在收入水平较高时上升至28％。相比之下，常规联邦税率从10％开始，升至35％。虽然AMT费率似乎可以低于常规税率，但AMT计算可以显着减少扣除额，从而可能带来更大的底线税收限制。与常规税收不同，您不能为自己或其他受抚养人申请豁免，也不能要求标准扣除。
如果贷款收入不用于住房改善，您也不能扣除州和地方税，财产税和一些其他逐项扣除，包括您的房屋净值贷款利息。因此，您通常声称的豁免和扣减越多，您就越有可能承担AMT责任。
从积极的方面来说，AMT确实允许你申请特殊的AMT豁免 - 2007年为联合申报者提供66,250美元和单身人士44,350美元 - 旨在防止AMT申请纳税人适度收入。
还有一个“AMT信用额度”，允许您在未来几年就您在AMT下支付的部分额外税款申请退税。但是，您只能在未支付AMT的一年内使用AMT积分。要申请学分，您需要填写另一份表格8801，以确定您是否符合资格。
避免AMT
由于触发AMT的大量一次性收益和大额扣除有时是可控的，因此您可以通过提前规划来避免或最小化AMT的影响。这里有一些实用的建议。
资本收益的时间。
您可以将资产出售延迟到年底之后，或者通过分期付款销售分摊利润数年。如果您希望通过长期收益清算投资，您应该检查您的AMT后果并确定此类销售可能产生的影响。
计算您的免赔额。
在可能的情况下，州和地方税的时间支付，房屋净值贷款利息（如果贷款不用于住房改善），以及其他杂项逐项扣除将在您不会面临AMT的年份。由于他们不是AMT免赔额，他们将在您支付AMT的一年内未使用。医疗扣除也是如此，它面临着更严格的AMT扣除规则。
在锻炼之前先看看。
行使ISO是触发AMT的红旗。 ISO收益的AMT可能很重要。由于ISO税务问题很复杂，因此在执行ISO之前，应咨询税务顾问。
AMT情况是税务专业人员真正派上用场的地方。如果您认为自己受制于此，请寻求税务专业人士的指导以帮助您进行规划。
